Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej. Najważniejsze tematy poruszane w książce to: Zasady ogólne prawa podatkowego UE – proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnika VAT w prawie unijnym – prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030) Neutralność fiskalna VAT – równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawek Sankcje podatkowe – zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UE Opodatkowanie czynności nielegalnych – VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanych Ochrona praw podstawowych podatnika – Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UE Prawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa – art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stron Wykładnia prawa UE – dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUE Pomoc państwa i konkurencja podatkowa – selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnych Opodatkowanie restrukturyzacji spółek – dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowej Orzecznictwo TSUE i ETS – wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UE Najważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego: Zasady ogólne prawa podatkowego UE Zasada proporcjonalności – kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych. Zasada neutralności VAT – fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku. Ochrona praw podatnika – wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP. VAT i jego konstrukcja Automatyzm prawa do odliczenia – nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach. Ochrona starannego podatnika – nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze. Neutralność fiskalna – równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT. Sankcje podatkowe Muszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania). Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT. Obowiązki formalne w VAT Mają charakter instrumentalny – ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia. Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione. Wykładnia i stosowanie prawa UE Wykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE. Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym. Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) – kluczowa dla ochrony praw podatnika. Harmonizacja podatków Dyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114). Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji. E-faktury obowiązkowe od 1.07.2030. Pomoc publiczna i selektywność korzyści podatkowych Ceny transferowe, interpretacje indywidualne, autonomia podatkowa państw członkowskich. Ocena zgodności z art. 107 TFUE. Opodatkowanie restrukturyzacji spółek Dyrektywa 2009/133/WE – zasada kontynuacji wartości podatkowej, neutralność podatkowa. Digitalizacja i gospodarka cyfrowa Nowe obowiązki sprawozdawcze, SMPDG (stałe miejsce prowadzenia działalności). Wyzwania związane z metawersum, kryptoaktywami, rola soft law. Kompetencje doradcy podatkowego Znajomość prawa UE, EKPC, KPP, orzecznictwa TSUE i ETPC. Umiejętność oceny proporcjonalności sankcji. Praktyka zadawania pytań prejudycjalnych. Prawo podatkowe Unii Europejskiej – Węzłowe zagadnienia „Prawo podatkowe Unii Europejskiej” to kompleksowe opracowanie, które zgłębia aktualne problemy oraz kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego. Książka łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, oferując bogaty wybór kluczowych zagadnień dla współczesnej debaty podatkowej. Dla kogo jest ta książka? Studenci prawa i administracji Praktykujący doradcy podatkowi Pracownicy administracji skarbowej Osoby zainteresowane unijnym prawem podatkowym Akademicy i badacze w dziedzinie prawa podatkowego Co zyskasz dzięki tej publikacji? Dogłębną wiedzę na temat zasad ogólnych prawa podatkowego UE Praktyczne umiejętności w zakresie wykładni przepisów podatkowych Znajomość aktualnych wyzwań związanych z VAT i jego regulacjami Umiejętność oceny proporcjonalności sankcji podatkowych Wgląd w orzecznictwo TSUE i jego wpływ na krajowe regulacje Kluczowe tematy i obszary Zasady ogólne prawa podatkowego UE VAT w prawie unijnym Neutralność fiskalna VAT Sankcje podatkowe i ich proporcjonalność Ochrona praw podstawowych podatnika Wykładnia prawa UE i jej dominujące zasady Pomoc państwa i konkurencja podatkowa Opodatkowanie restrukturyzacji spółek Digitalizacja i nowe wyzwania w gospodarce cyfrowej O Autorach Książka została napisana przez zespół doświadczonych autorów, w tym Agnieszkę Franczak, Dagmarę Dominik-Ogińską, Pawła Mikułę, Adama Nitę, Krzysztofa Lasińskiego-Suleckiego, Romana Wiatrowskiego, Krzysztofa Musiała, Teresę Sławińską-Choryło, Adama Bartosiewicza, Bogumiła Brzezińskiego, Pawła Majkę, Marka Kalinowskiego, Tomasza Michalika oraz Adama Waca. Ich wiedza i doświadczenie w dziedzinie prawa podatkowego oraz praktyki doradczej stanowią solidną podstawę dla treści książki. O Wydawcy Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska to renomowany wydawca specjalizujący się w publikacjach z zakresu prawa, finansów i zarządzania. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu i współpracy z ekspertami, oferuje wysokiej jakości materiały edukacyjne i praktyczne, które wspierają profesjonalistów w ich codziennej pracy. Opis wygenerowany automatycznie na podstawie analizy cech publikacji przez system AI. Nasz algorytm dokonał samodzielnej syntezy korzyści płynących z tej książki, aby dostarczyć Ci rzetelny wgląd w jej zawartość bez udziału człowieka. Szybka informacja prosto z metadanych produktu. Producent/osoba odpowiedzialna za bezpieczeństwo produktu Wolters Kluwer Polska Sp. Z o.o. Przyokopowa 13 01-208 Warszawa PL-obsluga.klienta@wolterskluwer.com 801044545